The long road to the first fiscal reform of the spanish democracy, led by enrique fuentes quintana (1948-1977)
DOI:
https://doi.org/10.12795/TPDM.2025.i10.08Keywords:
Transition to democracy, Fiscal reform, SpainAbstract
This article addresses the background to the first fiscal reform of the Spanish democracy in 1977 through its main architect, Enrique Fuentes Quintana (1924-2007), Professor of Public Finance. It is composed of three stages, during which the Spanish fiscal reforms are analysed, within the international context. A common thread can be perceived featuring Fuentes Quintana, who consistently advocated the implementation of individual and progressive income tax in Spain. Fuentes’s proposal achieved a dual purpose. One was the international circulation of economic ideas, and specifically those in the field of public finance, which would be adapted to the market model of ideas as laid out by Colander and Coats (1989). The second purpose consisted of the dissemination of ideas to persuade politicians to carry out the tax reform that Spain needed, thereby adjusting to the Hall model (Hall, 1989). The process was long and difficult, due to the opposition of the Franco regime to the application of a comprehensive reform of the Spanish tax system. The resulting fiscal reform facilitated the integration of Spain into the European Union.
Downloads
References
Albi, E. (1990), «La reforma fiscal», en Albi, E. (Ed.), La Hacienda Pública en la democracia. Estudios en homenaje al Profesor Enrique Fuentes Quintana, Barcelona: Ariel.
Albi, E. (1996), «La reforma fiscal de la democracia», Hacienda Pública Española, núm. extra, 281-295.
Albi, E., Rodríguez, J.A., y Rubio, J.J. (1988), Nuevas reformas fiscales. Una experiencia para España, Madrid: Instituto de Estudios Económicos.
Albiñana, C. (1969), «La Contribución General sobre la Renta en los años 1953-54», Revista de Economía Política, 51, 7-543.
Albiñana, C. (1976), «Reforma tributaria más reforma administrativa: experiencias históricas», Revista Española de Derecho Financiero, 9.
Albiñana, C. (1986), Sistema tributario español y comparado, Madrid: Tecnos.
Albiñana, C. (1996), «Las reformas tributarias en la ‘era de Franco», Hacienda Pública Española, núm. extra, 267-280.
Alvira, F. y García, J. (1977), «Los españoles y el sistema fiscal», Hacienda Pública Española, 44, 235-245.
Archivo Enrique Fuentes Quintana. Caja nº 29. Carpeta: «Discursos como ministro de economía», Madrid, Real Academia de Ciencias Morales y Políticas.
BIRF (1962), Informe del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, Madrid: Oficina de Coordinación y Programación Económica.
Carbajo, D. (1990), Síntesis de la historia de las reformas tributarias españolas (1900-1976), Madrid: Instituto de Estudios Fiscales.
Colander, D.C. y Coats, A.W. (1989), The Spread of Economic Ideas, New York: Cambridge University Press.
Colm, G. (1970), «¿Por qué la Hacienda Pública?», Hacienda Pública Española, 1, 187-195.
Comín, F. (1987), «Las transformaciones tributarias en la España de los siglos XIX y XX», Hacienda Pública Española, 108-109, 441-465.
Comín, F. (1990), «Presentación», en Fuentes Quintana, E. (Ed.), Las reformas tributarias en España. Teoría, historia y propuestas, Barcelona: Crítica, VII-XXXIX.
Comín, F. (1991), «Reforma tributaria y política fiscal», en García Delgado, J.L. (Ed.), España, Economía, Madrid: Espasa Calpe, 859-902.
Comín, F. (1994), «Las aportaciones de Enrique Fuentes Quintana a la historia de la Hacienda Pública Española», Hacienda Pública Española, 2, 43-56.
Comín, F. (2008), «La institucionalización de la reforma y la modernización de la Administración Tributaria: dos ideas centrales en los proyectos de Fuentes Quintana», en Caramés, L. (Ed.), Siempre la Hacienda Pública. Ensayos en homenaje al profesor Enrique Fuentes Quintana, Cizur Menor Navarra: Aranzadi, 253-294.
Comín, F. (2015a), «La evolución de la Hacienda Pública en Italia y España: dos historias casi paralelas», en C. Barciela, A. Di Vittorio and J. Melgarejo (Eds.), La evolución de la Hacienda Pública en Italia y España (Siglos XVIII-XXI), Alicante: Universitat D’Alacant, 11-74.
Comín F. (2015b), «La Hacienda Pública durante el franquismo: el retroceso en la modernización del Estado (1936-1975)», en Barciela, C., Di Vittorio, A., y Melgarejo, J. (Eds.), La evolución de la Hacienda Pública en Italia y España (Siglos XVIII-XXI), Alicante: Universitat D’Alacant, 325-351.
Comín, F., Martorell, M. (2002), «Introducción. La Hacienda Pública en el siglo XX: una perspectiva histórica», Hacienda Pública Española, núm. monográfico, 7-22.
Comín, F., Martorell, M. (2013), La Hacienda Pública en el Franquismo. La Guerra y la Autarquía (1936-1959), Madrid: Instituto de Estudios Fiscales.
Comín, F., Vallejo, R. (2012), «La reforma tributaria de 1957 en las Cortes franquistas», Investigaciones de Historia Económica, 8, 154-163.
Dalton, H. (1953), Principios de Finanzas Públicas, Buenos Aires: Ediciones Arayú.
Einaudi, L. (1962), Principios de Hacienda Pública, Madrid: Aguilar, 6ª edición.
Expósito, A., Sánchez-Lissen, R. (2020), «Defense of an open economy model for post-civil war Spain: prologues of Manuel de Torres», History of Political Economy, 52 (4), 741-772. https://doi.org/10.1215/00182702-8604021
Fernández Luna, M. (2021), «Fuentes Quintana y los Pactos de la Moncloa», Trabajo, Persona, Derecho, Mercado, 4, 91-114. https://doi.org/10.12795/TPDM.2021.i4.06
Frey, B., Eichenberger, R. (1993), «American and European Economics and Economists», Journal of Economic Perspectives, 7 (4), 185-193.
Fuentes Quintana, E. (1948a), Problemas fundamentales de la economía española, Madrid; Facultad de Derecho.
Fuentes Quintana, E. (1948b), «Los efectos económicos de la política fiscal. Comentario a las tesis suecas», Anales de Economía, 31, 487-497.
Fuentes Quintana, E. (1949), «Reflexiones sobre el Sistema Tributario español», Anales de Economía, enero-marzo, 207-220.
Fuentes Quintana, E. (1950), «Perspectivas fiscales de la socialización de la inversión», Revista de Administración Pública, 3, 131-153.
Fuentes Quintana, E. (1953), «La Contribución General sobre la Renta en el sistema fiscal español», Arriba, 21-6-1953.
Fuentes Quintana, E. (1954a), «El sistema tributario español», Arriba, 19-1-1954.
Fuentes Quintana, E. (1954b), «Larraz y la reforma tributaria de 1940», Arriba, 2-3-1954, en Notas sobre política económica española, Madrid: Talleres de Prensa Gráfica, 421-428.
Fuentes Quintana, E. (1954c), «Perspectivas de la Contribución General sobre la Renta», Arriba, 25-3-1954.
Fuentes Quintana, E. (1954d), «Calvo Sotelo y la reforma tributaria», Arriba, 28-3-1954.
Fuentes Quintana, E. (1954e), «El futuro del Impuesto sobre la Renta», Arriba, 10-12-1954.
Fuentes Quintana, E. (1961), «Los principios del reparto de la carga tributaria en España», Revista de Derecho Financiero, 41, 161-298.
Fuentes Quintana, E. (Ed.) (1963), El desarrollo económico de España. Juicio crítico del Informe del Banco Mundial, Madrid: Revista de Occidente.
Fuentes Quintana, E. (1964a), «Impuesto sobre el volumen de ventas: perspectivas de una idea fiscal española», Anales de Economía, Enero-Marzo, 3-160.
Fuentes Quintana, E. (1964b), «Las exigencias de un sistema tributario ideal y la imposición española», Información Comercial Española, Agosto, 77-85.
Fuentes Quintana, E. (1964c), «La reforma tributaria silenciosa», Información Comercial Española, Agosto, 51-64.
Fuentes Quintana, E. (1967), La distribución de la carga tributaria, Mutualidad Benéfica del Cuerpo de Inspectores Técnicos Fiscales, XIII Semana de Estudios de Derecho Financiero, 143-167.
Fuentes Quintana, E. (1969), «Friedman versus Keynes», Información Comercial Española, Enero, 39-67.
Fuentes Quintana, E. (1970), «Editorial», Hacienda Pública Española, 1, 1-8.
Fuentes Quintana, E. (1971), «Hacia una nueva política fiscal», Hacienda Pública Española, 9, 15-34.
Fuentes Quintana, E. (1973), «Política monetaria versus política fiscal», en Domínguez, F. (ed.), Política fiscal en acción, Madrid: IEF, 327-364.
Fuentes Quintana, E. (1975), Los principios de la imposición española y los problemas de su reforma, Madrid: Real Academia de Ciencias Morales y Políticas.
Fuentes Quintana, E. (1976), «La ideología de la reforma tributaria silenciosa», Hacienda Pública Española, 42-43, 105-144.
Fuentes Quintana, E. (1978), «El estilo tributario latino: características principales y problemas de su reforma», en García Hidalgo, J.L., Segura, J. (Eds.), Ciencia Social y análisis económico. Estudios en homenaje al Prof. V. Andrés Álvarez, Madrid: Tecnos.
Fuentes Quintana, E. (1983), «Hacienda democrática y reforma fiscal. Notas para un balance de la reciente experiencia histórica española», en Anes, G., Rojo, L.A., Tedde, P. (Eds.), Historia económica y pensamiento social, Madrid: Alianza, 475-521.
Fuentes Quintana, E. (1986), Hacienda Pública, Madrid: Imprenta Rufino García-Blanco.
Fuentes Quintana, E. (2002a), «Prólogo», en Informe sobre el Sistema Tributario Español. XXV Aniversario de la Reforma Fiscal de 1977, Madrid: Ministerio de Hacienda e Instituto de Estudios Fiscales, IX-XXVIII.
Fuentes Quintana, E. (Dir.) [1973] (2002b), Informe sobre el Sistema Tributario Español, Madrid: Instituto de Estudios Fiscales.
Fuentes Quintana, E. (Dir.) [1976] (2002c), Sistema Tributario Español, Criterios para su reforma, Madrid: Instituto de Estudios Fiscales.
Fuentes Quintana, E., Albiñana, C. (1961), Sistema fiscal español y comparado, Madrid: Servicio de publicaciones del S.E.U.
Fuentes Quintana, E., Plaza, J. (1952), «Perspectivas de la economía española (1940-1953)», Revista de Economía Política, Mayo-Septiembre, 1-117.
Hall, P. (1989), The Political Power of Economic Ideas: Keynesianism across Nations, Princeton: Princeton University Press.
Harrison, J. (1995), The Spanish economy. From the Civil War to the European Community, Cambridge: Cambridge University Press.
Hinrichs, H. H. (1966), A General Theory of Tax Structure Change during Economic Development, Cambridge: Harvard Law School.
Informe sobre el Sistema Tributario Español. XXV Aniversario de la Reforma Fiscal de 1977, (2002), Madrid: Ministerio de Hacienda e Instituto de Estudios Fiscales.
Informe Carter. Presentación e introducción. Aspectos de política fiscal, (1975), Madrid: Instituto de Estudios Fiscales y Ministerio de Hacienda.
Informe Neumark. Informe del Comité fiscal y financiero de la Comunidad Económica Europea, (1965), Madrid: Comisaría del Plan de Desarrollo Económico y Social.
Lagares Calvo, M.J. (1976), «Flores de Lemus y el Proyecto de Impuesto sobre las Rentas y Ganancias», Hacienda Pública Española, 42-43,189-204.
Lagares Calvo, M.J. (1999), «La Hacienda Pública en las Facultades de Ciencias Económicas y en la sociedad española durante la segunda mitad del siglo XX», en Fuentes Quintana, E. (Ed.) Economía y Economistas Españoles. La consolidación académica de la economía, Barcelona: Galaxia Gutenberg, Círculo de Lectores, vol. VII, 571-617.
Lagares Calvo, M.J. (2004), «La modernización del sistema fiscal español durante la democracia», en Fuentes Quintana, E. (Ed.), Economía y economistas españoles. La economía como profesión, vol. VII, Barcelona: Galaxia Gutenberg, Círculo de Lectores, 535-598.
Lagares Calvo, M.J. (2008), «El Profesor Fuentes Quintana y los Pactos de la Moncloa», en Caramés, L. (Ed.) Siempre la Hacienda Pública. Ensayos en homenaje al profesor Enrique Fuentes Quintana, Cizur Menor Navarra: Aranzadi, 295-307.
Lagares Calvo, M.J. (2016), «Las reformas fiscales en el reinado de Juan Carlos I», Información Comercial Española, 889-890, 27-74. https://doi.org/10.32796/ice.2016.889.1847
Lauré, M. (1987), «Breve historia del nacimiento del IVA», Papeles de Economía Española, 30-31, 31-36.
Larraz, J. (2006), Memorias, Madrid: Real Academia de Ciencias Morales y Políticas.
Lynch, F.M.B. (1997), «Funding the Modern State: The Introduction of Value Added Tax in France», EUI Working Paper HEC, 97/2.
Maes, I. (2008), «The Spread of Keynesian Economics: a Comparison of the Belgian and Italian experiences (1945-1970)», Journal of the History of Economic Thought, 30 (4), 491-509. https://doi.org/10.1017/S105383720800045X
Maluquer, J. (2014), La economía española en perspectiva histórica. Barcelona: Ediciones Pasado & Presente.
Martínez-Vázquez, J., Sanz-Sanz, J.F. (Eds.) (2007), Fiscal Reform in Spain: Accomplishments and Challenges, Cheltenham, Northampton: Edward Elgar.
Martorell, M. (2015), «Hacienda y política en el primer tercio del siglo XX», en C. Barciela, C., Di Vittorio, A., Melgarejo, J. (Eds.), La evolución de la Hacienda Pública en Italia y España (siglos XVIII-XXI), Alicante: Universitat D’Alacant, 241-262.
Muns J. (1986), Historia de las relaciones entre España y el Fondo Monetario Internacional, 1958-62, Madrid: Alianza.
Myrdal, G. (1939), «Fiscal Policy in the Business Cycle», The American Economic Review, 21 (1), 183-193.
Navarro Rubio, M. (1991), Mis memorias, Barcelona: Plaza y Janés/Cambio 16.
Neumark, F. (1970), «Introducción», Hacienda Pública Española, 6-7, 27-30.
Neumark, F. (1974), Principios de la Imposición, Madrid: Instituto de Estudios Fiscales.
Notas sobre Política Económica Española, (1954), Madrid: Delegación Nacional de Provincias de F.E.T. y de las J.O.N.S.
Pan-Montojo, J. (1996), «Una larga e inconclusa transición: la reforma tributaria, 1977-1986», en Tusell, J., Soto, A., (eds.), Historia de la transición 1975-1986, Madrid: Alianza Universidad.
Pan-Montojo, J. (2015), «Entre la reforma y las contrarreformas: una historia política de la fiscalidad española en la democracia», en Barciela, C., Di Vittorio, A., Melgarejo, J. (Eds.), La evolución de la Hacienda Pública en Italia y España (siglos XVIII-XXI), Alicante: Universitat D’Alacant, 557-590.
Paramio, J. (1970), «Comentarios a un trabajo sobre sicología financiera», Hacienda Pública Española, 1, 179-186.
Paramio, J. (1994), «Semblanza del profesor Enrique Fuentes Quintana como director del Instituto de Estudios Fiscales», Hacienda Pública Española, 2, 37-40.
Pigou, A.C. (1948), Income: An Introduction to Economics, London: Macmillan.
Rubio, J.J. (2002), «Presentación», en Informe sobre el Sistema Tributario Español. XXV Aniversario de la Reforma Fiscal de 1977, Madrid: Ministerio de Hacienda e Instituto de Estudios Fiscales, VII-VIII.
Sánchez-Lissen, R. (1997), El Profesor Fuentes Quintana ante tres cambios fundamentales de la economía española, Santiago de Compostela: Fundación Caixagalicia.
Sánchez-Lissen, R. (2007), Los economistas de la Escuela de Madrid, Madrid: Instituto de Estudios Económicos y Colegio de economistas de Madrid.
Sanz-Sanz, J.F. Romero, D. (2017), «Introducción Editorial», Papeles de Economía Española, 154, V-XIII.
Sistema Tributario Español. Criterios para su reforma. XXV Aniversario de la Reforma Fiscal de 1977, (2002), Madrid: Ministerio de Hacienda e Instituto de Estudios Fiscales.
Surrey, S.S. (1973), Pathways to Tax Reform: The Concept of Tax Expenditures, Cambridge: Harvard University Press.
Torres, M. (1956), Juicio de la actual política económica española, Madrid: Aguilar.
Tortella G., Núñez, C.E., (2011), El desarrollo de la España contemporánea. Historia económica de los siglos XIX y XX, Madrid: Alianza Editorial, 3ª edición.
Ullastres, A. (1994), «La estabilización contada por un protagonista de excepción», en Varela, M. (Ed.), El Fondo Monetario Internacional, el Banco Mundial y la economía española, Madrid: Pirámide, 463-466.
Valiño, A. (1989), La Reforma Tributaria de 1977. Principios y realización, Madrid: Editorial de la Universidad Complutense.
Valle, V. (2001), «Una nota sobre los principios impositivos en perspectiva histórica», Papeles de Economía Española, 87, 44-57.
Velarde, J. (1969), Sobre la decadencia económica de España, Madrid: Tecnos.
Velarde, J. (1978), Economía y sociedad de la transición, Madrid: Editora Nacional.
Velarde, J. (1994), «Un maestro reformista: semblanza biográfica de Enrique Fuentes Quintana», Hacienda Pública Española, 2, 11-35.
Velarde, J. (1997), «Introducción o las consecuencias económicas del Profesor Fuentes Quintana», en Sánchez-Lissen, R., El Profesor Fuentes Quintana ante tres cambios fundamentales de la economía española, Santiago de Compostela: Fundación Caixagalicia.
Velarde, J. (2001), «El legado de Flores de Lemus», en Fuentes Quintana, E. (Ed.), Economía y economistas españoles. La modernización de los estudios de economía, vol. VI, Barcelona: Galaxia Gutenberg y Círculo de Lectores, 67-96.
Velarde, J. (2007), «Enrique Fuentes Quintana (1924-2007): In memoriam», Revista Española de Control Externo, 26, 143-162.
Velarde, J. (2008a), «Fuentes Quintana y la Hacienda española», en Homenaje «in memoriam» al profesor D. Enrique Fuentes Quintana, Madrid: Ministerio de Economía Hacienda e Instituto de Estudios Fiscales.
Velarde, J. (2008b), Intervención en el acto en Memoria del Profesor Enrique Fuentes Quintana en el Banco de España, Madrid: Banco de España, 29-45.
Villar, J.L. (1951), «Observaciones sobre el sistema fiscal español», Revista de Administración Pública, Enero-Abril, 93-125.
Wicksell, K. (1896), Finanzthorische untersuchungen nebst Dartstellung und Kritik des Steurewesens, Jena: G. Fischer.
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 Trabajo, Persona, Derecho, Mercado
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
Trabajo, Persona, Derecho, Mercado (TPDM) es una revista de acceso abierto, lo que significa que todo su contenido está disponible gratuitamente para el usuario o su institución. Los usuarios pueden leer, descargar, copiar, distribuir, imprimir, buscar o enlazar con el texto completo de los artículos, o utilizarlos para cualquier otro fin lícito, sin solicitar permiso previo al editor o al autor. Esta definición de acceso abierto se ajusta a la Iniciativa de Acceso Abierto de Budapest (BOAI).
A menos que se indique lo contrario, todo el contenido de la edición electrónica se distribuye bajo una " licencia internacional Creative Commons Atribución-Nocomercial-Compartirigual 4.0 Internacional". Puede consultar la versión informativa y el texto legal de la licencia aquí. Esto debe indicarse expresamente de esta manera cuando sea necesario.
En caso de aceptación del manuscrito, los autores ceden los derechos de la obra para su publicación a TPDM bajo el contrato de licencia Reconocimiento-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional (CC BY-NC-SA 4.0). Los autores conservan los derechos de autor y terceros están autorizados a compartir y adaptar la obra, siempre que cumplan con los términos y condiciones establecidos en la licencia.
- Usted debe dar crédito de manera adecuada , brindar un enlace a la licencia, e indicar si se han realizado cambios . Puede hacerlo en cualquier forma razonable, pero no de forma tal que sugiera que usted o su uso tienen el apoyo de la licenciante.
- Usted no puede hacer uso del material con propósitos comerciales .
- Si remezcla, transforma o crea a partir del material, debe publicar sus contribuciones bajo la misma licencia que el original.
Se puede encontrar más información en https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/deed.es
Se permite y recomienda a los autores/as difundir su obra a través de Internet (p. ej.: en archivos telemáticos institucionales o en su página web) antes y durante el proceso de envío, lo cual puede producir intercambios interesantes y aumentar las citas de la obra publicada.
